英大长安保险经纪宁夏分公司刘宗瑞
2014年8月13日国务院发布《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（以下简称《若干意见》）。《若干意见》明确了保险行业在经济社会中地位，对保险业未来发展指明了方向，为我国保险业发展提供了更广阔的发展空间。成为国务院时隔八年后的又一次支持保险业发布的顶层设计。“新国十条”提升了保险业的行业地位，首次提出现代保险服务业的概念，并将发展现代保险服务业从行业意愿上升为国家战略，还明确了保险业的战略目标等。保险“新国十条”出台给予保险业前所未有的支持。现结合工作实际谈谈《若干意见》对中介市场的推动作用。
一、研究完善加快现代保险服务业发展的税收政策《若干意见》第三十条明确：研究完善加快现代保险服务业发展的税收政策。完善健康保险有关税收政策。适时开展个人税收递延型商业养老保险试点。落实和完善企业为职工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费有关企业所得税政策。落实农业保险税收优惠政策。
二、结合完善企业研发费用所得税加计扣除政策，统筹研究科技研发保险费用支出税前扣除政策问题。目前国内因基本养老保险企业负担重，商业保险、企业年金参与养老保障体系建设的政策空间不足，影响了各类企业参与积极性，限制了企业补充养老保险的发展空间。在不改变基本养老保险制度基础上，只有以更加的税收优惠吸引个人和企业建立基本养老保险层次之上的企业年金和商业养老保险。根据财税2013年1月1日实施的〔2013〕103号《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》要求：
1.企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
3.个人达到国家规定的退休年龄，在本通对中介市场的推动作用浅议《若干意见》知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。这个通知的发布意味着企业年金个人税收采用递延型征收，即缴纳时不征收，领取时征收。通知的实施，有力的鼓舞了有条件的企业建立企业年金。在完善加快现代保险服务业发展的税收政策方面，更多的应从以下方面着手：
第一，在顶层设计中明确商业保险的地位和作用。一是明确基本养老保险作为第一支柱，由政府主导，重在解决公平性问题，特点是全覆盖、保基本，从长远来看，其发展重心应逐渐向困难群体和低收入阶层倾斜。二是明确以商业养老保险为第三支柱主要发展方向。三是明确企业补充养老保险的产品形式，在第二支柱形成包括企业年金与团体补充养老保险等在内的多品种、多层次的产品体系，满足不同类型企业的差异化养老需求。
第二，尽快出台个人购买商业养老保险的税收优惠政策。建议在财政可接受、可持续的情况下，尽早启动税延保险试点，借鉴企业年金递延型税收的经验，并在总结经验的基础上，择机推广。落实和完善企业为职工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费有关企业所得税政策，让有能力的企业有动力有政策为员工购买补充养老和补充医疗保险产品，在缓解基本养老和基本医疗保险的基础上，有效提高养老和医疗保障水平。第三，研究制定系统的税收优惠政策，鼓励保险公司参与养老保障，对经办基本养老保险服务，承保商业养老保险的保险公司，以及专业养老保险公司等给予必要的企业所得税税收优惠。
二、充分发挥保险中介市场作用
《若干意见》第二十一明确：充分发挥保险中介市场作用。不断提升保险中介机构的专业技术能力，发挥中介机构在风险定价、防灾防损、风险顾问、损失评估、理赔服务等方面的积极作用，更好地为保险消费者提供增值服务。优化保险中介市场结构，规范市场秩序。稳步推进保险营销体制改革。专家指出：“这段明确了中介行业的定位，指出了发展方向。尽管只有107个字，但是字字千钧，意义重大。”经过30多年的发展，保险中介行业已拥有2500多家专业中介机构，20多万家兼业代理机构以及近300万保险营销员，2013年实现了全国80%的保费收入。代理、经纪、公估公司发挥各自专业优势，拓展业务领域，优化资源配置，提升服务水平，宣传保险知识，极大地促进了保险市场的发展和繁荣，为保险业改革发展做出了历史性贡献。
贯彻落实国务院《若干意见》，加快发展现代保险服务业是保险行业义不容辞的责任。中国保监会历来高度重视保险中介的发展，《若干意见》立足于顶层设计，以大保险、大保障思路为指导，整合行业内外资源，引导中介机构和保险公司密切配合、分工协作、凝聚力量，最大限度地发挥出现代保险服务的各项功能。
保险中介在《若干意见》背景之下大有可为。一 是保险中介机构能够有效扩大保险覆盖面。保险中介行业从业人员多、机构分布广，活跃在社会各个层面，了解市场需求，市场反应灵敏，在扩大保险覆盖面等方面有不可替代的作用。二是保险中介机构能够提升客户服务水平。服务是保险中介的核心竞争力，保险中介人员直接和保险消费者打交道，了解客户的需求，能够根据客户的需要量身定制，创新开发新的险种和服务方式。不论是商业保险业务，还是政策性保险业务，都需要保险中介的专业化服务，将服务客户方面和保险公司进行有机结合，形成消费者和保险行业双赢的局面。中介机构在保险服务中只有讲责任、讲诚信、讲专业、讲价值、讲创新才能提升行业的价值，得到社会的认可。三是风险管理是中介机构发展的重要领域。《若干意见》要求，发挥中介机构在风险定价、防灾防损、风险顾问、损失评估、理赔服务等方面的积极作用，更好地为保险消费者提供增值服务。保险中介机构能够通过防灾防损技术服务，提升保险业专业价值，整合业务资源，服务社会经济。如：在安全生产、环境污染、食品安全、医疗责任、医疗意外、旅游安全、校园安全、交通安全、养老安全等领域，保险中介机构积极发挥调研、宣传、策划、协调、推动等职能，积累风险数据，发挥技术优势，得到了政府部门的欢迎和肯定；在地震等巨灾风险的损失理算领域，以及钢铁冶金、航空航天、装备制造、工程建设、电力能源等高风险领域中，保险中介机构也越来越发挥出风险管理专业化优势。这对我们的公司是机遇也是挑战。我们要巩固我们在电力行业的已有经验，做精这一块，同时还需要把更大的眼光和精力转向其他行业，电力的资源有限，而目前《若干意见》提出了前所未有的领域，并且不少领域已经被我们的同行业其他企业先进入，所以我们必须跳出长安以往“老大”的思维，俯下身子去克服种种困难，尝试开发新的领域。
三、加强保险基础设施建设
《若干意见》第二十六条要求加快建立保险业各类风险数据库，修订行业经验生命表、疾病发生率表等，组建全行业的资产托管中心、保险资产交易平台、再保险交易所、防灾防损中心等基础平台，加快中国保险信息技术管理有限责任公司发展，为提升保险业风险管理水平、促进行业转型升级提供支持。这些要求貌似与保险经纪人有关系，但是实际
上保险公司基于保险人对数据的要求，掌握大量的经研究获得科学数据和大量历史承保理赔数据等经验数据，从而使其在市场上有很大的发言权。保险经纪人虽然没有大量的研究的科学数据，但是我们掌握着大量的行业的经验数据和更加容易获得的行业的非保密数据但很有价值的数据，只是目前这些数据和信息是零散的、非系统成体系的。我们的竞争力就隐藏在这些零散的信息里面，但是如果是零散的那么我们的竞争力可能就会变得很小。我觉得这条给予经纪人很大的提醒，它提示企业对于信息的整理和保存，员工对于基础信息的整理和保存。
四、如何统筹发展城乡商业医疗健康保险和养老保险
庭结构多是“四二二”“四二一”型，养老压力凸现。购买商业养老险逐渐成为实现家庭成员“老有所靠、老有所养、自主养老”的一种重要理财方式。随着我国人口老龄化加剧、公费医疗和劳保医疗制度改革以及医疗费用上涨，人们对商业健康保险的需求也快速释放。现阶段，社会对健康保险的需求主要体现在：社保未覆盖人群尤其广大农村人口的住院、门诊。《若干意见》要求积极发展个人、团体养老等保险业务。建议突出重点，强化措施，促进商业养老保险和健康保险发展：
（一）积极发展团体和个人商业养老保险，完善养老保障体系
各级各部门要鼓励和支持企业通过商业保险建立多层次的养老保障计划，提高员工保障水平。有条件的企业要建立企业年金制度，暂时不能建立企业年金制度的企业，要积极通过商业养老保险的方式改善和提高员工养老保障水平。劳动保障部门要支持保险机构发挥精算、帐户管理、养老金发放等专业优势，积极参与企业年金的运作。财政、税务部门要全面落实国家关于企业年金和补充养老保险的税前列支政策。引导广大人民群众，积极投保商业养老保险，完善个人和家庭的风险防范机制。
（二）积极发展城镇职工补充医疗保险，完善医疗保障体系
各级政府及劳动保障、卫生等有关部门要加强对商业补充医疗保险的支持，引导企业利用商业补充医疗保险的税收优惠政策，广覆盖、低费率地为员工建立经济实惠的医疗保障。吸引城镇灵活就业人员、自由职业者通过参加商业补充医疗保险解决医疗保障问题。卫生、药品监管等部门，要加大对医疗机构、药品经营单位的管理和监督，督促医疗机构积极配合保险机构做好商业补充医疗保险的各项服务工作，及时提供相关医疗服务信息，有条件的医疗机构要与保险机构联网，实现信息共享。支持相关保险机构投资医疗机构，提高医保合作的层次和水平。
（三）努力发展适合农民的商业养老保险、健康保险和意外伤害保险，建立健全农村社会保障制度级政府及有关部门要从建设社会主义新农村的高度，加大统筹协调和宣传力度，支持保险机构在农村开展业务，推动适合农民的商业养老保险、健康保险和意外伤害保险的发展。计生、财政部门要结合计划生育政策，研究制定将计划生育奖励补助转化成为商业保险的途径和办法，建立节育手术保险制度和农村计划生育家庭养老保险制度，为广大育龄群众实施节育手术提供风险保障，为独生子女户和双女户家庭提供养老保障。卫生、财政部门要支持保险监管部门积极探索保险机构参与新型农村合作医疗管理的有效方式，发挥保险机构专业化管理和规范化服务的优势，推动新型农村合作医疗试点工作健康发展。各级政府及有关部门要积极建立健全被征地农民社会养老保险制度，加强与保险机构的沟通协调，利用保险机构服务和管理优势，探索通过商业保险解决被征地农民养老和健康保障问题，鼓励保险机构开展被征地农民养老保险和健康保险，支持保险机构参与养老基金帐户管理，提高运作效率，保证资金安全。探索建立农民工的养老、医疗和意外伤害保障制度。加强对农民工的组织管理，引导农民工积极参加商业养老保险、健康保险和意外伤害保险，督促用人单位为农民工投保团体商业养老保险、健康保险和意外伤害保险，提高农民工应对养老、大病和意外伤害等人身风险能力。
（四）支持保险机构创新产品和服务，拓宽养老保险和健康保险的覆盖面
保险监管部门要加强对保险业的监督和管理，引领保险业进一步增强大局意识、责任意识和服务意识。鼓励和支持保险机构开展产品和服务创新，积极开发能满足不同消费水平、不同社会群体的养老保险产品和健康保险产品，提供适应农民购买力的保费低廉、保障适度、投保简便的养老保险、健康保险和意外伤害保险产品；按照高起点、高标准、规范化的要求，完善保险服务网络；加强诚信建设，提高从业人员素质，创新服务方式，提升服务能力和水平。
五、大力发展责任险，充分发挥保险“社会稳定器”的作用
我公司从成立伊始就非常重视责任险的开发，在电力行业，我们大力开展了公众责任险、供电责任险、雇主责任险、机动车的责任险，为电力行业平稳快速发展保驾护航，同时也解决了企业在发电、供电及企业车辆运输中遇到的各种民事法律风险，对企业发生的意外事故致使雇员、第三方财产、人身损害得到了有效保障，起到了稳定社会的作用。例如在供电过程中，因供电企业线路短路、断路等原因致使用电户家用电器受损、或是人员人身受到伤害，最后都通过保险的手段，是受害方得到补偿和赔付。在企业内部，为了规避风险，我们每年都投保《保险经纪人职业责任保险》。
通过近十年的开展责任险的经验，我们深刻认识到，责任保险是社会风险管理的重要支柱，现代社会管理也越来越迫切需要通过保险的手段管理社会。大力发展责任险，可以充分保证公众利益，也能体现责任险的公正性和正外部性。在今后的公司发展中，我们将在做好现有责任险营销、服务的工作基础上，对环境污染责任、食品安全等责任险加大开发力度，协助做好政府引导、市场运作、立法保障的工作，为宁夏的保险业发展做出自己的贡献。